概要：（2）现金开支审批制度。首先，明确企业现金开支范围；其次，明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；再次，确定各种现金支出的审批权限。（3）现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月核是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。（4）现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。五、编制会计分录1. 借：其他应收款 －－张同 900贷：现金 9002. 借：其他货币资金－外埠存款 120 000贷：银行存款 120 0003. 借：在途材料 95 200贷：银行存款 95 2004. 借：生产成本 70 000制造
北京：2017年会计从业考试《会计实务》真题,标签：计证考试答案,会计从业资格考试试题及答案,http://www.67jx.com（2）现金开支审批制度。首先，明确企业现金开支范围；其次，明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；再次，确定各种现金支出的审批权限。
（3）现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月核是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。
（4）现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。
五、编制会计分录
1.
借：其他应收款 －－张同 900
贷：现金 900
2.
借：其他货币资金－外埠存款 120 000
贷：银行存款 120 000
3.
借：在途材料 95 200
贷：银行存款 95 200
4.
借：生产成本 70 000
制造费用 986
管理费用 2 800
在建工程 35 000
贷：材料 108 786
5.
借：制造费用 22 000
管理费用 8 000
营业费用 1 600
贷：累计折旧 31 600
6.
借：累计折旧 27 950
固定资产清理 www.67jx.com 16 050
贷：固定资产 43 000
借：银行存款 10 000
贷：固定资产清理 10 000
借：固定资产清理 200
贷： 现金 200
借：营业外支出 6 250
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