概要： （五）税收优惠筹划法 企业如果充分利用国家给予的税收优惠，就可以享受到节税的好处，因此，用足、用好现行税收优惠政策本身就是税收筹划。选择税收优惠作为筹划突破口时，应注意两个问题：一是不能曲解税收优惠政策，滥用税收优惠，或以欺骗的手段骗取税收优惠；二是应充分了解税收优惠政策，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而放弃了应有的权益。 为了加快经济发展，鼓励投资和进行生产经营活动，我国税法中制定了大量的税收优惠政策，客观上造成了地区之间、行业之间以及企业之间的税收差距，这就为国内纳税者利用这种差距进行税收筹划创造了条件。常见的方法有： 1、虚设机构。在这种方法下，企业往往将机构设在经济特区，或在经济特区进行注册登记，而其业务活动不在特区而在其他地区进行。这样，该企业在非特区获得的经营收入或业务收入就可享受特区的税收减免优惠，从而减少纳税义务。 2、信托机构。在一般情况下，委托人对信托财产及所得不再负有纳税义务。利用这种所有权的合法分离，可以达到税收筹划的目的。有时，委托方往往指定经济特区、经济开发区的机构作为受托方，
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企业如果充分利用国家给予的税收优惠，就可以享受到节税的好处，因此，用足、用好现行税收优惠政策本身就是税收筹划。选择税收优惠作为筹划突破口时，应注意两个问题：一是不能曲解税收优惠政策，滥用税收优惠，或以欺骗的手段骗取税收优惠；二是应充分了解税收优惠政策，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而放弃了应有的权益。 为了加快经济发展，鼓励投资和进行生产经营活动，我国税法中制定了大量的税收优惠政策，客观上造成了地区之间、行业之间以及企业之间的税收差距，这就为国内纳税者利用这种差距进行税收筹划创造了条件。常见的方法有：
1、虚设机构。在这种方法下，企业往往将机构设在经济特区，或在经济特区进行注册登记，而其业务活动不在特区而在其他地区进行。这样，该企业在非特区获得的经营收入或业务收入就可享受特区的税收减免优惠，从而减少纳税义务。
2、信托机构。在一般情况下，委托人对信托财产及所得不再负有纳税义务。利用这种所有权的合法分离，可以达到税收筹划的目的。有时，委托方往往指定经济特区、经济开发区的机构作为受托方，从而享受其税收优惠政策。
3、技术引进筹划。企业在进行技术改造和引进设备时，通过使本企业的进口符合特定名义的进口项目，享受国家对进口设备的税收优惠。不过，企业在技术引进时，最关键一点是使税务部门认可确信其在免税之列，并且要努力使企业的技术经济效益报告符合海关的可行性标准。
4、挂靠科研筹划。我国对高新企业的科研项目给予了种种税收优惠，企业能否利用税收优惠政策进行税收筹划，关键在于：一是获取高新技术企业称号；二是获取税务和海关的批文和认可；三是努力掌握国家优惠政策项目，并使本企业进出口对象符合享受优惠的条件。
五、税收筹划发展前景广阔
随着社会对税收筹划的日益认可，税收筹划必将得到全面发展。之所以作出这样的判断，基于以下三点：一是随着税务稽查力度的加大，对偷逃税处罚的加重和执法环境的改善，企业会越来越多地摒弃偷逃税的方式，进而选择税收筹划，获得合法的节税收益；二是随着人们对税收筹划研究的深入，会找到或发现越来越多的市场空间和筹划技术，税收筹划专业书籍和专业人士会越来越多，为税收筹划提供了技术支持和人才基础；三是社会会越来越期望企业按法律标准来约束自身的纳税行为。 税收筹划将是21世纪最热门的行业之一，对企业决策者来说，税收筹划具有很高的“含金量”。税收筹划作为企业在市场经济体制下的一项基本权利，是适应其追求税后收益最大化的思想和动机的产物。因此，企业在直接减轻税收负担的同时，获得了资金的时间价值，实现了涉税的零风险，从而维护了其合法权益，又使税收筹划过程产生了积极的连锁效应。企业作出的符合国家立法意图的安排，不仅有助于优化产业结构和引导投资方向，而且有助于强化企业的法律意识，无疑会提高企业经营管理的“软科学”水平。
主要参考材料：
1、盖地：《税收筹划》，高等教育出版社，20**年。
2、王兆高：《税收筹划》，复旦大学出版社，20**年。
3、侯加恒等： 《经济法》， 经济科学出版社， 20**年12月， 第三版。
4、《中国税务报》，20**年1月～20**年8月。
5、蔡昌：《税收筹划八大规律》，中国财政经济出版社，20**年2月