概要：标准答案:C 依据:教材第224、225页。 考核目的:出口应税消费品退(免)税的规定。 27.某商业企业(一般纳税人)2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为()元。(金银首饰消费税率为5%) A.4048.29B.5983.16C.4081.62D.0 标准答案:A 依据:教材第227、229、230页。 考核目的:销售金银首饰应纳消费税的计算。 计算过程：(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元) 28.某保龄球馆2001年3月发生的业务如下:保龄球票价收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元；本月支付场租费200000元,工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用5800元。该保龄球馆本
2017年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析(2),标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com标准答案:C
依据:教材第224、225页。
考核目的:出口应税消费品退(免)税的规定。
27.某商业企业(一般纳税人)2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(金银首饰消费税率为5%)
A.4048.29 B.5983.16 C.4081.62 D.0
标准答案:A
依据:教材第227、229、230页。
考核目的:销售金银首饰应纳消费税的计算。
计算过程：(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)
28.某保龄球馆2001年3月发生的业务如下:保龄球票价收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元；本月支付场租费200000元,工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用5800元。该保龄球馆本月应纳营业税为( )元。(娱乐业税率为20%,服务业概率为5%)
A.172000 B.172300 C.128120 D.177040
标准答案:D
依据:教材第275页。
考核目的:娱乐业的营业额是纳税人向顾客收取的各项费用,包括门票收入、烟酒和饮料销售收入；纳税人出租办公室收入,因与娱乐业分别核算,按租赁业计算营业税。
计算过程：(860000+8500+12000+3200)× 20%+6000× 5%=177040(元)
29.某工程设计单位只负责工程设计任务,不参与工程施工,其取得的收入税务处理正确的是( )。
A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税
B.不征收营业税
C. www.67jx.com 按“建筑业”税目征收营业税
D.先按“建筑业”税目征收一道营业税,再按“服务业”税目征收一道营业税
标准答案:A
依据:教材第254页。
考核目的:营业税税目的应用。
30.某建筑公司2002年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。
A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25
标准答案:B
依据:教材第270、273页。
考核目的:建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定:纳税人从事建筑安装业,无论与对方如何结算,其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内,施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税,计税营业额中不准扣除任何成本。
计算过程：(2200+2875+3)×3%=152.34(万元)
31.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定,甲企业应纳( )。(货物增值税税率为17%,服务业营业税税率为5%)
A.增值税9826元 B.营业税3381.3元 C.增值税510元 D.营业税175.5元
标准答案:C
依据:教材第275页。
考核目的:纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物,只有满足条件时,才能按代购业务处理,缴纳营业税,否则,按销售货物处理,缴纳增值税。
计算过程:应纳增值税=(64116+3510)÷(1+17%)×17%—9316=510(元)
32.根据现行营业税税收制度的规定,下列业务按“服务业”税目征收营业税的是( )。
A.土地租赁 B.转让专利权 C.转让商标权 D.转让土地使用权
标准答案:A
依据:教材第255页。
考核目的:转让无形资产的税务处理,土地租赁属于“服务业一租赁业”征税范围,不按转让无形资产税目征税。
33.根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是( )。
A.境内保险机构提供的出口信用保险 B.组织游客跨省旅游
C.在境内组织游客出境旅游 D.在境外转让的无形资产在境内使用
标准答案:A
依据:教材第243页。