概要：进口环节应缴纳的消费税=（85+5+5）÷（1-30％）×30％：57.857（万元） 进口环节应缴纳的增值税=（85+5+45）÷（1-30％）×17％=32.786（万元） 用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节交纳的增值税=500×17％一32.786-20.4=31.814（万元） 销售环节交纳的消费税=500×30％一57.857×80％=}03.714（万元） 销售环节应缴纳的城建税和教育附加=（31.814+103.714）n×（7％+3％=13.553（万元） 该企业本月销售应纳税金及附加=31.814+103.714W13.553=149.081（万元） 7.（2006年）某外贸公司2005年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万；当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。 （增值税出口退税率13％） A．16．25 B．17：2 C．19．8 D．25
2017注册税务师历年真题解析一第三章,标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com进口环节应缴纳的消费税=（85+5+5）÷（1-30％）×30％：57.857（万元）
进口环节应缴纳的增值税=（85+5+45）÷（1-30％）×17％=32.786（万元）
用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
销售环节交纳的增值税=500×17％一32.786-20.4=31.814（万元）
销售环节交纳的消费税=500×30％一57.857×80％=}03.714（万元）
销售环节应缴纳的城建税和教育附加=（31.814+103.714）n×（7％+3％=13.553（万元）
该企业本月销售应纳税金及附加=31.814+103.714W13.553=149.081（万元）
7.（2006年）某外贸公司2005年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万；当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。
（增值税出口退税率13％）
A．16．25
B．17：2
C．19．8
D．25．8
【答案】B
「解析」外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额，按实际交纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13％+40×30％=17.20（万元） www.67jx.com
8．(2005年)甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托 加工烟丝甲企业白行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加 工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。
A．甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税8450元?
B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元
C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D．甲企业应纳增值税101 15元，应纳消费税18450元
【答案】D
「解析」本题目为受托方提供原材料盯情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。
组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5％）÷（1-30％）=615000消费税定额税每箱150元，一箱=250，条每标准条进口卷烟确定比例税率=（9680+1936+150）÷（1-30％）÷250=67.24元 >50元，适用税率45％?应纳消费税=(9680+1936+150)×30÷(1-45％)×45％+150×30
：293301.82（元），该企业进口环节应纳增值税=641781.82×17％：109102.9l（元）
该企业进口环节应纳税额=58080+293301.82+109102.91=460484.73（元）
9.（2005年）2004年9月，某外贸企从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元、增值税税额51万元；该批出口货物成交价格350万元，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（）万元。
A．90
B．24
C．28
D．105
【答案】B
【解析】出口产品没有分开核算的，从低税率退税，故按护肤护发品的8％退税；应退消费税税额=300×8％=24(万元)。
10．(2005年)根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
【答案】D
【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。