概要：A．290．2B．318．4C ．273．4D．338．2【答案】D【解析】在A国承包工程取得的收入，劳务未发生在境内，不缴纳营业税；自建的商品房中的10％作为公司的办公楼，属于自建自用情形，不缴纳营业税；从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。因此上述业务应纳营业税税额=340×3％+3600÷60％X(60％+15％)×5％+3880×(1+10％)÷(1—3％)×3％X(60％+15％)+(178—98)×5％=338．2(万元)8．(2005年)关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(?)。A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款【答案】C【解析】个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，应并入营业额，征收营业税；个人销售不动产，价款与折扣额在
2017注册税务师历年真题解析一第四章,标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.comA．290．2
B．318．4
C ．273．4
D．338．2
【答案】D
【解析】在A国承包工程取得的收入，劳务未发生在境内，不缴纳营业税；自建的商品房中的10％作为公司的办公楼，属于自建自用情形，不缴纳营业税；从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。因此上述业务应纳营业税税额=340×3％+3600÷60％X(60％+15％)×5％+3880×(1+10％)÷(1—3％)×3％X(60％+15％)+(178—98)×5％=338．2(万元)
8．(2005年)关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(?)。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
【答案】C
【解析】个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，应并入营业额，征收营业税；个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，应以折扣后的余额缴纳营业税；单位销售不动产发生退款，可以退还已征税款。
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9.（2005年）某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入1 1400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额（？）元。
A．1080
B．400
C．2170
D．1600
【答案】D
【解析】下岗职工从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年免营业税，广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外。因此，张某7月应纳营业税=8000~20％=1600（元）。
10.（2005年）某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58.37万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（？）万元。
A．26．65
B．25．45
C．26．05
D．30．90
【答案】B
【解析】事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额；举办培训班取得的收入全额以及价外费用为营业额；复印社取得的收入，不得减除任何费用。该广告公司8月份应纳营业税税额=（500—85）×5％+60×3％+58.37×5％=20.75+1.8T2.9—25.45（万元）