概要：②借：以前年度损益调整 165000 贷：应交税金——应交所得税165000 ③借：以前年度损益调整335000 贷：利润分配——未分配利润335000 ④借；利润分配——未分配利润50250 贷：盈余公积——法定盈余公积33500 ——法定公益金 16750 （2）在1999年12月31日的资产负债表中应调整的项目及金额； “在建工程”项目（年末数）增加 500000元 “应交税金”项目（年末数）增加 165000元 “盈余公积”项目（年末数）增加 50250元 “未分配利润”项目（年末数）增加284750元 5． （1） 1996年合并抵销分录： 借：主营业务收入 60000 贷：主营业务成本45000 固定资产原价15000 （2）1997年合并抵销分录： 借：期初（或年初）未分配利润 15000 贷：固定资产原价 15000 借：累计折旧 5000 贷：管理费用5000 （3）1998年合并抵销分录： 借：期初（或年初）未分配利润 15000 贷：固定资产原价15000 借：累计折旧 50
2017年中级会计职称考试《会计实务》试题及答案,标签：中级会计考试真题,中级会计考试答案,http://www.67jx.com②借：以前年度损益调整 165000
贷：应交税金——应交所得税165000
③借：以前年度损益调整335000
贷：利润分配——未分配利润335000
④借；利润分配——未分配利润50250
贷：盈余公积——法定盈余公积33500
——法定公益金 16750
（2）在1999年12月31日的资产负债表中应调整的项目及金额；
“在建工程”项目（年末数）增加 500000元
“应交税金”项目（年末数）增加 165000元
“盈余公积”项目（年末数）增加 50250元
“未分配利润”项目（年末数）增加284750元
5．
（1） 1996年合并抵销分录：
借：主营业务收入 60000
贷：主营业务成本45000
固定资产原价15000
（2）1997年合并抵销分录：
借：期初（或年初）未分配利润 15000
贷：固定资产原价 15000
借：累计折旧 5000
贷：管理费用5000
（3）1998年合并抵销分录：
借：期初（或年初）未分配利润 15000
贷：固定资产原价15000
借：累计折旧 5000
贷：管理费用5000
借：累计折旧5000
贷：期初（或年初）未分配利润5000
（4）1999年合并抵销分录：
借：期初（或年初）未分配利润5000
贷：管理费用 5000 五、综合题
1.（1）①购进丙商品时 www.67jx.com
借：库存商品——丙商品20xx00．
应交税金———应交增值税（进项税额）340000
贷：应付账款——S公司234000
③销售两商品时：
借：应收账款——T公司 11 70000
贷：主营业务收入1000000
应交税金——应交增值税（销项税额）170000
③月末结转而商品销售成本时
借：主营业务收人 800000
贷：库存商品——丙商品800000
（2）①提取短期投资跌价准备
1999年末应提取额=（23560＋ 56000＋ 78900）一（220xx＋ 43000＋ 75800）= 158460－ 140800=17660（元）
借：投资收益17660
贷：短期投资跌价准备（或投资跌价准备）17660
②提取坏账准备
1999年末应提取额=（3800000＋ 1170000）×5％－106500=1420xx（元）
借：管理费用1420xx
贷；坏账准备1420xx
③提取存货跌价准备
1999年末应提取额=（1000000－ 900000）＋（500000－400000）＋（120xx00－1050000）]-300000＝ 350000— 300000= 50000（元）
借：存货跌价损失50000
贷：存货跌价准备50000
④提取长期投资减值准备
1999年末应提取额=3000000－120xx00=1800000（元）
借：资本公积——股权投资准备700000
投资收益1100000
贷：长期投资减值准备（或投资减值准备）1800000
（3）编制华康公司1999年度利润表如下：
利润表
编制单位：华康公司 1999年度 单位：元
项目 行次本年累计数
一、主营业务收入 1 3560000
减：销售折让 2
主营业务收入净额 3 3560000
减：主营业务成本 4 2900000
主营业务税金及附加 5 135000
二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 6 525000
加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 7
减：存货跌价损失 8 350000
营业费用 9 55000
管理费用 10 227600
财务费用 11 23500
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 12 -131100
加：投资收益（损失以“-”号填列） 13 -1117660
补贴收入 14
营业外收入 15 5000
减：营业外支出 16 15600
四：利润总额（亏损总额以“-”号填列） 17 -1259360
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