概要: 1、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是:A.审阅投资明细账 B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿 D.询问被审计单位管理部门 标准答案:b 2、审计人员在对内部控制进行初评后,认为应该实施内部控制测试的情况的是:A.内部控制的设置极为有限 B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低 标准答案:d 考试通解析:这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价,如果认为控制系统正常,相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报,审计人员就应适当减低控制风险的评估水平,转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限,或审计人员不宜进行内部控制测试时,则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时,审计人员也不再对内部控制实施测试,而是直接转入实质性测试阶段。 3、员工素质属于内部控制要素中的: A.控制活动 B.风险评估C.控制环境
2017年审计师考试审计理论与实务复习题(10),标签:审计师考试真题,审计师考试试题及答案,http://www.67jx.com1、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是:
A.审阅投资明细账
B.向代管机构函证
C.检查被审计单位股票和债券登记簿
D.询问被审计单位管理部门
标准答案:b
2、审计人员在对内部控制进行初评后,认为应该实施内部控制测试的情况的是:
A.内部控制的设置极为有限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
D.内部控制风险较低
标准答案:d 考试通
解析:这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价,如果认为控制系统正常,相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报,审计 人员就应适当减低控制风险的评估水平,转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限,或审计人员不宜进行内部控制测试时,则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时,审计人员也不再对内部控制实施测试,而是直接转入实质性测试阶段。
3、员工素质属于内部控制要素中的:
A.控制活动
B.风险评估
C.控制环境
D.监督
标准答案:c
解析:这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格,组织结构的设置,董事会及其所属审计委员会,授权与分配责任的方式,员工的素质,人事政策和外部影响。