概要：依据:教材第190、227页。 考核目的:消费税纳税人的规定。 61.下列消费品中属于消费税征税范围的有()。 A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B.翻新轮胎 C.用小客车底盘改装的救护车 D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野 轮胎) 标准答案:A、D 依据:教材第198、199、206页。 考核目的:消费税征税范围的规定。 62.下列关于消费税税率的表述不正确的有()。 A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税 B.外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税 D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税 标准答案:A、B 依据:教材第204、205页。 考核目的:消费税适用税率的特殊规定。 63.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有()。 A.融资租赁B.金融机构的金融商品转让 C.非金融机构的金融商品转让D.邮政储蓄 标准答案:A、B 依据:教材第249、251页。 考核目的:金融保险业营业税征税范围的界限。 64.某金融
2017年全国注册税务师考试《税法一》试题及分析(4),标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com依据:教材第190、227页。
考核目的:消费税纳税人的规定。
61.下列消费品中属于消费税征税范围的有( )。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B.翻新轮胎
C.用小客车底盘改装的救护车
D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野
轮胎)
标准答案:A、D
依据:教材第198、199、206页。
考核目的:消费税征税范围的规定。
62.下列关于消费税税率的表述不正确的有( )。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B.外购酒精生产的白酒,按酒精适用税率征税
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
标准答案:A、B
依据:教材第204、205页。
考核目的:消费税适用税率的特殊规定。
63.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有( )。
A.融资租赁 B.金融机构的金融商品转让
C.非金融机构的金融商品转让 D.邮政储蓄
标准答案:A、B
依据:教材第249、251页。
考核目的:金融保险业营业税征税范围的界限。
64.某金融机构2002年第三季度业务情况如下:
(1)发放贷款取得利息收入3000万元,其中包括用自有资金发放贷款取得的利息1200万元,用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；
(2)销售黄金取得收入10万元；
(3)为电信部门代收电话费200万元,取得手续费2万元；
(4)转让某种债券取得11女人100万元,该债券的买入价格是80万元。
2002年金融保险业营业税税率6%。根据以上资料,下列项目正确的有( )。
A.利息收入应纳营业税为108万元
B.利息收入应纳营业税为180万元
C.当期应缴纳的营业税合计为181.32万元
D.当期应缴纳的营业税合计为181.3万元
E.当期应缴纳的营业税合计为109.3万元
标准答案:B、C
依据:教材第249页。
考核目的:金融业计税依据的确定和应纳税额的计算。
计算过程:利息收入应纳营业税=3000×6%=180(万元)
应缴纳的营业税合计=180+(2+100—80)×6%=181.32(万元)
65.根据营业税暂行条例及实施细则规定,下列表述正确的有( )。
A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税
B.个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税
C.对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税
D.文物保护单位举办文化活动的售票(第一道门票)收入免征营业税
标准答案:A、B、D
依据:教材第278、279、281页。
考核目的:营业税免税项目和范围。
66.外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业 www.67jx.com ,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。销售不动产的营业税税率为5%,对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有( )。
A.甲企业不缴纳营业税
B.甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关申报纳税
C.甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴
D.乙企业不缴纳营业税
标准答案:C、D
依据:教材第243、244、258、265页。
考核目的:营业税纳税人和扣缴义务人的规定,销售境内不动产应纳营业税；以不动产对外投资,不征收营业税。
计算过程:甲企业应纳营业税=3200×5%=160(万元)
67.关于金融保险业营业税的计税依据,下列叙述正确的有( )。
A.金融经纪业以手续费收入为营业额
B.金融商品买卖以收入全额为营业额
C.一般贷款以利息收入全额为营业额
D.保险公司的无赔款奖励,可以冲减应税营业额
标准答案:A、C
依据:教材第273页。
考核目的:金融保险业计税依据的确定。
68.纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法正确的有( )。