概要：（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。 （11）计算该企业20xx年度的应纳税所得额。 （12）计算该企业20xx年度应缴纳的企业所得税。 【答案】（1）增值税=7000×17%-（595+10.2）=584.8（万元） （2）营业税=120×5%=6（万元） （3）城建税和教育费附加=（584.8+6）×（7%+3%）=59.08（万元） （4）印花税=7000×0.03％=2.1（万元） （5）房产税=（4000-300）×（1-20%）×1.2%+120×12%=49.92（万元） （6）会计利润 =7000+120+（60+10.2）-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元） （7）（7000+120）×0.5%=35.6（万元） 60×60%=36（万元） 业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35.6=24.4（万元） （8）广告费应调整的应纳税所得额=1200-（7000+120）×15%=132（万元） （9）交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额
2017年注册会计师考试《税法》试题及答案,标签：注册会计师考试答案,注册会计师考试条件,http://www.67jx.com（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。
（11）计算该企业20xx年度的应纳税所得额。
（12）计算该企业20xx年度应缴纳的企业所得税。
【答案】（1）增值税=7000×17%-（595+10.2）=584.8（万元）
（2）营业税=120×5%=6（万元）
（3）城建税和教育费附加=（584.8+6）×（7%+3%）=59.08（万元）
（4）印花税=7000×0.03％=2.1（万元）
（5）房产税=（4000-300）×（1-20%）×1.2%+120×12%=49.92（万元）
（6）会计利润 =7000+120+（60+10.2）-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元）
（7）（7000+120）×0.5%=35.6（万元）
60×60%=36（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35.6=24.4（万元）
（8）广告费应调整的应纳税所得额=1200-（7000+120）×15%=132（万元）
（9）交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=（300-210）-90×50%=45（万元）
（10）工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14％+15-400×2.5%=9（万元）
提示：工会经费限额＝400×2％＝8万，实际支付7万元，没有超标，不作调整。
（11）应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5（万元）
（12）应缴纳的企业所得税=993.5×25%=248.38（万元）
【点评】本题与《全真模拟试卷》，模拟试题四，综合题2考核的知识点相似。
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