概要：15．3各公司若因公需要查阅集团会计档案时，必须经公司领导批准证明，财务部同意，方能由档案管理人员接待查阅。15．4外单位人员因公需查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导同意，方能由档案管理人员接待查阅，管理人员应详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、查阅的事项。15．5由于会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续。15．6会计档案保管期限档 案 名 称 保管期限 一、会计凭证类 1、原始凭证、记账凭证 15年 其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久 2、银行余额调节表 3年 二、会计账簿类 1、现金和银行日记账 25年 2、明细账、总账、辅助账 25年 3、涉及外来和对私改造的会计账簿 永久 三、会计报表类 1、主要财务指标快报、税金申报表 3年 2、月、季度会计报表 15年 3、年度会计报表 永久 四、其他类 1、税务汇算清算报告 5年 2、会计档案保管清册及销毁清册 25年 3、主要财务会计文件、合同、协议 永久 4、税务专用发票、收据存根 5年 15．7会计档案销毁，由公司、分公司提出
公司财务管理办法制度汇编,标签：规章制度范本,企业规章制度范本,http://www.67jx.com15．3各公司若因公需要查阅集团会计档案时，必须经公司领导批准证明，财务部同意，方能由档案管理人员接待查阅。
15．4外单位人员因公需查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导同意，方能由档案管理人员接待查阅，管理人员应详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、查阅的事项。
15．5由于会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续。
15．6会计档案保管期限
档 案 名 称 保管期限
一、会计凭证类
1、原始凭证、记账凭证 15年
其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久
2、银行余额调节表 3年
二、会计账簿类
1、现金和银行日记账 25年
2、明细账、总账、辅助账 25年
3、涉及外来和对私改造的会计账簿 永久
三、会计报表类
1、主要财务指标快报、税金申报表 3年
2、月、季度会计报表 15年
3、年度会计报表 永久
四、其他类
1、税务汇算清算报告 5年
2、会计档案保管清册及销毁清册 25年
3、主要财务会计文件、合同、协议 永久
4、税务专用发票、收据存根 5年
15．7会计档案销毁，由公司、分公司提出申请，报水务集团公司批准后实施。会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和公司财务部有关人员共同参加，并在销毁清册上签名和盖章。
第十六章 会计电算化管理
17．1为适应现代企业财务管理需要，统一使用指定的财务核算软件（以下简称专用软件）。
17．2公司内任何单位不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使用。
17．3财务人员必须掌握会计电算化的基本技能，明确核算内容和权限，严格管理操作密码，按月打印会计凭证，其账簿报表符合国家统一会计制度要求，字迹清晰。不允许非法修改和删除会计数据。
17．4财务软件修改、升级和硬件更换过程中，要有审批手续，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。严禁在安装专用软件的计算机上使用来源不明的软件、硬件设备，防止计算机病毒的侵入。涉及会计档案的计算机不得安装、使用游戏软件。
17．5电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，定期进行检查，定期进行数据拷贝，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失，数据的备份不得少于两份，并编号保存，专人管理。
第十七章 法 律 责 任
17．1凡有以下行为之一的，责令限期纠正，追回损失或者没收非法所得，通报批评。
1、不按规定进行资产评估，或者在评估中故意压低价值的。
2、将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人的，将资产低价折股或者无偿量化给个人的。
3、不按规定办理资产转移手续的。
4、违反规定对外提供担保或抵押、对外投资、赊账经营、大宗物资采购及固定资产修建的。
5、未经批准擅自实行产权激励制度，或者违反国家有关规定发放薪酬的。
6、隐瞒、截留国有资本收益，或者拖延国有资本收益超过180天的。
7、不按规定编报年度财务预算的；
8、不按规定申报国有资本变动事项，但尚未造成国有资本损失的；
9、不按规定委托相关中介机构办理审计、评估业务，或者不按规定提交审计报告、资产评估报告的。
17．2公司、分公司未按照规定建立并实施内部控制制度、报水务集团公司备案或者不按规定报送财务会计报表、不如实提供有关情况的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。
17．3编制、对外提供虚假的、或者隐瞒重要事实的财务会计报告的，或者拒绝公司财务、审计部门对财务会计报告依法监督检查的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。
17．4公司对所属的单位有违法、违规行为进行处罚时，对负有直接责任的主管人员和其他人员给予相应处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
17．5公司工作人员，在国有资本与财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露集团商业秘密的，给予党纪、政纪处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第十八章 附 则
18．1公司、分公司应根据本办法及国家有关其他规定，制定内部控制制度、内部资本与财务管理实施细则。
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