概要： (4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将l辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。 (5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。 (6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入l2万元。 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％。（2008年） 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： 79．准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。 A．1086．64 B．2101．60 C．2112．64 D．2172．10 80．该企业应缴纳进口关税( )万元。 A．160 B．176 C．180 D．180．53 81．根
2017年注册税务师《税法一》真题及答案,标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com(4)该汽车厂将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将l辆自产A牌轿车移送给本厂集体福利部门使用。
(5)汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得租金收入14万元。
(6)以专利技术对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该汽车厂下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入l2万元。
本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％。（2008年）
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
79．准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。
A．1086．64 B．2101．60 C．2112．64 D．2172．10
80．该企业应缴纳进口关税( )万元。
A．160 B．176 C．180 D．180．53
81．根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A．用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B．保龄球馆取得的营业收入按5％税率计算缴纳营业税
C．销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税
D．将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E．该厂以专利技术对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
82．该企业应缴纳增值税( )万元(不含海关代征增值税)。
A．189.80 B．259.57 C．262.43 D．1288.43
83．该企业应缴纳消费税( )万元。
A．1155 B．1156 C．1178.55 D．1179.55
84．该企业应缴纳营业税( )万元。
A．8.85 B．9.55 C．9.95 D．11.70
【答案】79．A 80．D 81．BCD 82．D 83．D 84．B
【解析】
79．准予从销项税额抵扣的进项税额=730+48+120×（1-5%）+（800+80+20）×（1+3‰）×（1+20%）×17%+150×7%=1086.64（万元）
这里的难点是进口环节增值税的计算。
80．该企业应缴纳进口关税=（800+80+20）×（1+3‰）×20%=180.53（万元）
这里的易错点是货价加运费之和的3‰保险费需要计入关税完税价格。
81．用自产商务客车改装救护车应缴纳消费税；保龄球馆取得的营业收入按5％税率计算缴纳营业税；按照2007年的政策，销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税；将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税；该厂以专利技术对另一企业投资分得利润不缴纳营业税。
82．该企业增值税销项税=[3600×50%+12000+（22.23+1.17）/（1+17%）+12000/800×5+3600/200×2+46.8/（1+17%）] ×17%=13971×17%=2375.07（万元）
应纳增值税=2375.07-1086.64=1288.43（万元）
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