概要：83．该企业应缴纳消费税=（3600×50%+（22.23+1.17）/（1+17%）+3600/200×2）×5%+（12000+12000/800×5 ）×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元） 84．该企业应缴纳营业税=（14+45+12）×5%+30×20%=9.55（万元） 80×（1+10%）×（1+20%）×13%+3×7%=13.73+0.21=13.94（万元） (二) 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。2007年6月生产经营情况如下： (1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40％，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用l万元、装卸费0．1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，商务客车的关税税率为25％、消费税税率
2017年注册税务师《税法一》真题及答案,标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com83．该企业应缴纳消费税=（3600×50%+（22.23+1.17）/（1+17%）+3600/200×2）×5%+（12000+12000/800×5 ）×9%=92.8+1086.75=1179.55（万元）
84．该企业应缴纳营业税=（14+45+12）×5%+30×20%=9.55（万元）
80×（1+10%）×（1+20%）×13%+3×7%=13.73+0.21=13.94（万元）
(二)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。2007年6月生产经营情况如下：
(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40％，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用l万元、装卸费0．1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5％，商务客车的关税税率为25％、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行。
(2)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费l0万元、增值税额1．7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。烟叶税税率为20％。
(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额l40万元、增值税额23．8万元，支付运输单位运费l0万元，运输途中损失了4％，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元。
(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，实际取得收入l960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3．51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8．19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为25％。
(5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5．1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将l大箱卷烟分给职工作福利。
(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。（2008年）
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
85．卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税( )万元。
A．2．11 B．2．50 C．2．63 D．2．77
86．卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额( )万元。
A．10．40 B．11．44 C．13．73 D．13．94 。
87．A企业应代收代缴消费税( )万元。
A．38．29 B．39．86 C．43．29 D．44．85
88．卷烟厂应缴纳增值税( )万元(不包括进口环节增值税)。
A．299．97 B．306．09 C．316．36 D．319．59
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