概要:26.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税( )万元。(2008年) A.2.80 B.3.08 C.2.52 D.5.81 【答案】B 【解析】城建税进口不征,出口不退;出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=(40+4)×7% =3.08 27.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,化妆品的生产成本90元/套,护肤品的生产成本50元/套。2007年3月将l00套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。(2008年) A.2700 B.4200 C.4050 D.6300 【答案】D 【解析】将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售,应按照化妆品税率计算纳税。没有同类价格的,组成计税价格纳税。应纳消费税=(90+50)×(1+5%)/(1-30%)×100×30%=6300(
2017年注册税务师《税法一》真题及答案,标签:税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.com26.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税( )万元。(2008年)
A.2.80 B.3.08 C.2.52 D.5.81
【答案】B
【解析】城建税进口不征,出口不退;出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=(40+4)×7% =3.08
27.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,化妆品的生产成本90元/套,护肤品的生产成本50元/套。2007年3月将l00套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。(2008年)
A.2700 B.4200 C.4050 D.6300
【答案】D
【解析】将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售,应按照化妆品税率计算纳税。没有同类价格的,组成计税价格纳税。应纳消费税=(90+50)×(1+5%)/(1-30%)×100×30%=6300(元)
28.某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元,其中承接一项联运业务,全程运费收入80万元,支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金20万元。该企业2007年9月应纳营业税 ( )万元。(2008年)
A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40
【答案】A
【解析】(380-30+20)×3%=11.1(万元)
29.甲某2007年4月出售一处普通住宅,取得销售收入50万元,该住房于2004年4月购进,买价30万元,购买时支付税费合计l.5万元。甲某出售住房应纳营业税( )万元。(2008年)
A.0 B.0.925 C.1 D.2.5
【答案】D
【解析】
30.根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )。(2008年)
A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定
B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据
D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运 输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税
【答案】D
【解析】A选项统一税率为5% ;B选项不得同时退还城建税;C选项涉外企业不是城建税的纳税人。
31.某油田2007年6月生产原油25万吨,当月销售20万吨,加热、修井用1.6万吨,将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和l5元/千立方米。该油田2007年6月应纳资源税( )万元。(2008年)
A.600 B.612 C.621 D.825
【答案】C
【解析】按照原油和天然气的实际销量计税;用于加热修井的原油免税。(20+0.40)×30+(600×10×15)/10000=621(万元)
32.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。(2008年)
A.开采数量 B.销售数量 C.收购数量 D.使用数量
上一页 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] 下一页