概要： C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 【答案】B 【解析】A、C、D选项享受免税不退税的政策；B享受免税并退税待遇。 12．军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是( )。（2008年） A．军队系统企业为部队生产弹药 B．军需工厂对民众销售服装 C．军工工厂为生产军需品而相互提供模具 D．军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材 【答案】B 【解析】A、C、D选项属于军队军工系统内部销售或写作产品，免征增值税；B选项应征增值税。 13．某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入l0000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税( )元。（2008年） A．12884.62 B．14880.27 C．18962.26 D．19528.30 【答案】C 【
2017年注册税务师《税法一》真题及答案,标签：税务师考试真题,税务师考试试题及答案,http://www.67jx.comC．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
【答案】B
【解析】A、C、D选项享受免税不退税的政策；B享受免税并退税待遇。
12．军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是( )。（2008年）
A．军队系统企业为部队生产弹药
B．军需工厂对民众销售服装
C．军工工厂为生产军需品而相互提供模具
D．军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材
【答案】B
【解析】A、C、D选项属于军队军工系统内部销售或写作产品，免征增值税；B选项应征增值税。
13．某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入l0000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税( )元。（2008年）
A．12884.62 B．14880.27 C．18962.26 D．19528.30
【答案】C
【解析】修理修配和销售零配件应纳增值税=（110000+225000）/（1+6%）×6%=18962.26（元）；洗车收入不属于销售货物也不属于对货物损害功能的修复，因此应纳营业税。
14．某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。（2008年）
A．0 B.2 C．2.3 D.2.6
【答案】D
【解析】20×13%=2.6（万元）
15．2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为( )元。（2008年）
A．11900 B．12117．95 C．12335.90 D．12553.85
【答案】C
【解析】50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90（元）
16．某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳( )。（2008年）
A．营业税0.9万元 B．营业税2.1万元
C．增值税7.48万元 D．增值税l0.17万元
【答案】D
【解析】销售资产货物，安装合同中未单独注明建筑业劳务价款的，一并缴纳增值税。70/（1+17）×17%=10.17（万元）
17．根据消费税有关规定，下列说法正确的是( )。（2008年）
A．植物性润滑油属于润滑油征收范围
B．以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
C．以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品，属于柴油征收范围
D．以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征收范围
【答案】C
【解析】润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围。以柴油组分为主、经调合精制可以用作柴油发动机的非标油品，也属于柴油的征收范围。以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油。不属于消费税征收范围。
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